С 1 января 2023 года в нашей стране начал действовать новый механизм расчётов с государством – Единый налоговый счет (ЕНС). Он призван сделать фискальную систему более удобной и прозрачной, а также предотвратить различные ошибки при внесении обязательных платежей в бюджет. Объясняем, как работает новая система, что такое Единый налоговый платеж (ЕНП) и как теперь действовать налогоплательщикам.
ЕНС – это фактически единая сумма расчётов налогоплательщика с бюджетом. С переходом на неё больше не нужно считать налоги отдельно, выверять реквизиты в различных документах на оплату разных обязательных платежей, а также долго разбираться с недоимками и переплатами. Все деньги аккумулируется на одном счету, с которого затем налоговая распределяет средства.
Главное понятие в новой системе – это сальдо ЕНС. Оно отражает разницу между поступлениями на счёт и обязательствами перед бюджетом. Если сальдо положительное (больше 0), значит, вы внесли на счёт больше средств, чем требуется для оплаты всех платежей в бюджет. Если нулевое, значит, выполнены все финансовые обязательства перед государством. Если отрицательное – есть задолженность перед бюджетом.
В наступившем 2023 году Федеральная налоговая служба сама откроет в Федеральном казначействе ЕНС для каждой организации, индивидуального предпринимателя и физического лица. Никаких заявлений подавать не нужно – переход на Единый налоговый счёт происходит автоматически и обязательно для всех.
Увидеть свой ЕНС (когда он появится) можно будет в онлайн-режиме в личном кабинете налогоплательщика (для компаний и индивидуальных предпринимателей – в их личных кабинетах). Однако реквизиты Единого налогового счёта знать вовсе не обязательно – в этом заключается одно из его главных преимуществ. Для оплаты через личный кабинет или бухгалтерскую (учётную) систему необходимо ввести только сумму платежа, а для оплаты через сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин» – только ИНН/КПП плательщика и сумму.
Появилось такое понятие как Единый налоговый платеж. ЕНП – это перечисление денег на Единый налоговый счет одной платёжкой, чтобы затем специалисты ФНС сами распределили средства в счёт уплаты различных платежей в бюджет. При этом некоторые платежи можно проводить отдельно от ЕНП, а некоторые даже нужно. Так, в составе ЕНП можно уплатить: налог на прибыль: НДС; НДФЛ; страховые взносы, кроме взносов на травматизм; имущественные налоги (транспортный и земельный, а также налог на имущество); акцизы; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья; налог на игорный бизнес; налоги при спецрежимах налогообложения (УСН, АУСН, ЕСХН, ПСН); торговый сбор.
Ещё три платежа можно оплачивать в составе ЕНП или отдельно – на выбор налогоплательщика: сбор за пользование объектами животного мира; сбор за пользование объектами водных биоресурсов; налог на профессиональный доход (для самозанятых). Два вида платежей всегда нужно оплачивать отдельно от ЕНП: все госпошлины; страховые взносы на травматизм.
ЕНС можно пополнять с помощью Единого налогового платежа. Если компания или ИП положила на счёт больше денег, чем требуется для уплаты всех платежей – они останутся на счету, и можно будет ими воспользоваться в будущем. Также можно и вернуть переплату после подачи соответствующего заявления в налоговую. Кроме того, на ЕНС аккумулируются деньги, которые положены налогоплательщику, – это, например, налоговый вычет или возмещённый НДС.
Как распределяются деньги с Единого налогового счёта? Налоговая служба автоматически распределит средства ЕНП исходя из того, что сам налогоплательщик укажет в декларации или уведомлении. При этом установлен общий порядок очерёдности погашения требований: 1. недоимка, начиная с налога с наиболее ранним сроком уплаты; 2. текущие платежи; 3. пени; 4. проценты; 5. штрафы. Если денег на ЕНС недостаточно, а сроки различных платежей совпадают, ЕНП распределят пропорционально сумме обязательств.
С введением новой системы власти также унифицировали все правила уплаты налогов и сдачи отчётности по ним. Теперь единый срок сдачи отчётности установлен на 25 число каждого месяца, а единый срок уплаты налогов – на 28 число каждого месяца.
Исключение предусмотрено лишь для физических лиц. Срок уплаты имущественных налогов у них остался прежним – 1 декабря.
По материалам из открытых источников.
Фото из сети Интернет.